En cumplimiento del FATCA, DIAN recuerda plazos para que instituciones financieras se registren ante el IRS

Dado que el Departamento del Tesoro de EE UU incluyó a Colombia en la lista de países que tienen un acuerdo intergubernamental (IGA) sustancialmente negociado, la DIAN les recordó a las entidades que tengan la calidad de Foreign Financial Institutions (FFI) para efectos de Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas en el Exterior (Fatca, por su sigla en inglés) los plazos para registrarse ante el IRS (la oficina del fisco estadounidense) y reportar información anual sobre cuentas secretas pertenecientes a contribuyentes estadounidenses.

El objeto del FATCA es identificar ciudadanos y residentes fiscales de EE UU que tengan activos financieros en el resto del mundo, mediante acuerdos de cooperación que implican el suministro de información por parte de las FFI al IRS o en el marco de acuerdos IGA, en virtud de los cuales la información es usualmente recaudada y consolidada por la autoridad tributaria local y remitida por esta al IRS.

En aras de facilitar el cumplimiento por parte de las entidades colombianas, el Ejecutivo ha venido adelantando acercamientos con el Gobierno de  EE UU para suscribir un IGA. Por lo anterior, Colombia fue incluida dentro de la lista de países que tienen un IGA sustancialmente negociado.

Con estas consideraciones, la DIAN les informó a las entidades interesadas lo siguiente:

• Con la inclusión de Colombia en dicha  lista, se considera que las entidades que tengan la calidad de FFI cumplen con las disposiciones del FATCA.

•Si bien las entidades adquieren ese nuevo estatus (registered deemed compliant FFI) a la luz del acuerdo intergubernamental, todas aquellas entidades que decidan cumplir con este deben tener en cuenta que existen obligaciones de corto y mediano plazo en desarrollo del acuerdo, entre ellas:

1.     Obligación de registro: las entidades que consideren tener dicha calidad deben registrarse en el portal del IRS (http://www.irs.gov) y reportar su condición de entidad perteneciente a un país suscriptor de un IGA, para obtener el número de identificación respectivo (Global Intermediary Identification Number -GIIN). El plazo máximo para este registro es el 1º  de enero del 2015.

Sin embargo, si quieren tener certeza de que obtendrán un GIIN antes del 1º  de julio del 2014 (fecha en la cual las entidades de EE UU comenzarán a practicar las retenciones establecidas en FACTA), deberán efectuar el registro mencionado, a más tardar el 5 de mayo de este año.

2.      Obligaciones de reporte. De acuerdo con la normativa que la DIAN emita al respecto, las entidades deberán reportar la siguiente información:

•         Nombre del titular de la cuenta.

•         Nombre de cualquier propietario que tenga una participación sustancial en la entidad que tenga interés tributario para EE UU.

•         Número de identificación del contribuyente estadounidense titular de la cuenta.

•         Dirección del titular de la cuenta.

•         Número de cuenta.

•         Balance de la cuenta o el valor.