El impuesto de industria y comercio se genera por el ejercicio o la realización directa o indirecta de cualquier actividad industrial, comercial o de servicios en jurisdicción del Distrito Capital de Bogotá, ya sea que se cumpla de forma permanente u ocasional, en inmueble determinado, con establecimiento de comercio o sin ello.

La causación del impuesto puede ser anual o bimestral, en tanto el artículo 4º del Acuerdo 648/16 así lo dispone: “a partir del 1º de enero del 2017, dicho tributo se declarará con una periodicidad anual, salvo para los contribuyentes cuyo impuesto a cargo (FU), correspondiente a la sumatoria de la vigencia fiscal del año inmediatamente anterior, exceda de 391 UVT, quienes declararán y pagarán bimestralmente el tributo, dentro de los plazos que para el efecto señale el Secretario Distrital de Hacienda".

Se recuerda que los contribuyentes del impuesto de industria y comercio pertenecientes al régimen común, cuyo impuesto a cargo (FU) correspondiente al año gravable 2024 no exceda de 391 UVT, es decir, de $ 18.402.415, estarán obligados a presentar por el año gravable 2025 una única declaración anual (Resolución SHD 287/24).

Por su parte,  pertenecen al régimen preferencial los contribuyentes del impuesto de industria y comercio que cumplan con la totalidad de los siguientes requisitos:

1. Que en el año anterior o en el año en curso hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de la actividad gravada con el impuesto de industria y comercio inferiores a 3.500 UVT, que al 31 de diciembre del 2024 eran $ 164.728.000.

2. Que no tengan más de un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejerzan su actividad gravada con el impuesto de industria y comercio en el Distrito Capital.

3. Que no hayan celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso uno o varios contratos de venta de bienes y/o prestación de servicios gravados con el impuesto de industria y comercio por valor individual o sumados igual o superior a 3.500 UVT.

4. Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras, producto de ingresos gravados con ICA durante el año anterior o durante el respectivo año no supere la suma de 3.500 UVT.  

5 . Que no esté registrado como contribuyente del impuesto unificado bajo el régimen Simple de tributación (Simple) o el que haga sus veces (Oficio Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá,  2025ER029064O1 de Febrero/25).

Según lo anterior, quienes pertenezcan al régimen preferencial estarán obligados a presentar por los medios virtuales adoptados por la Secretaría Distrital de Hacienda una única declaración anual por el año gravable 2025.

Los plazos son los siguientes:

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