Superfinanciera da instrucciones para constitución de provisiones por riesgo sobre la cartera de consumo

Con el fin de promover el crecimiento sano y sostenible de la cartera de consumo y reconocer la potencial afectación de la capacidad de pago de los deudores en un contexto de desaceleración económica e inflación persistente, a través de la Circular Externa 26 del 2022, la Superintendencia Financiera de Colombia estimó necesario que las entidades asignen recursos para afrontar la eventual materialización de estos riesgos.

Agregó que las entidades vigiladas deberán reconocer una provisión general adicional por riesgo para la cartera de consumo, cuando sus propios análisis de riesgo así lo determinen.

Por lo anterior, modificó el numeral 5º del Anexo 5º del Capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera (CBCF), correspondiente al cálculo de la pérdida esperada en el modelo de referencia para la cartera de consumo, con el fin de incorporar un factor “K” que reconozca el riesgo por el mayor apalancamiento de los deudores.

Por otra parte, también modificó el numeral 2.5 del Anexo 1 del Capítulo XXXI “Sistema Integral de Administración de Riesgos (SIAR)” de la CBCF, de conformidad con la instrucción primera de la presente circular.

En un tercer punto, señaló la entidad que los establecimientos de crédito deben efectuar un análisis prospectivo del potencial deterioro en la cartera de consumo, tomando en consideración como mínimo los siguientes factores:

1. El posible incremento en los niveles de incumplimiento de los deudores derivado de sus condiciones idiosincráticas y de la afectación ante eventuales cambios en el contexto macroeconómico.
2. El potencial uso de los cupos contingentes por el impacto en el ingreso ante la desaceleración económica.